Belastingen

De margeregeling: btw over je winstmarge in plaats van je omzet

Geschreven door Ilias3 min lezen

De margeregeling: btw over je winstmarge in plaats van je omzet

Verkoop je gebruikte goederen die je hebt ingekocht bij particulieren, dan zit er een probleem in de gewone btw-regels: je hebt bij inkoop geen btw kunnen aftrekken, maar zou bij verkoop wel btw over de hele prijs moeten afdragen. Daarvoor bestaat de margeregeling. In dit artikel lees je wanneer je die mag gebruiken en hoe je de btw berekent.

Wat houdt de margeregeling in?

Bij de margeregeling draag je alleen btw af over het verschil tussen je verkoopprijs en je inkoopprijs: je winstmarge. Verkoop je een tweedehands kast die je voor 100 euro kocht voor 200 euro, dan reken je btw over 100 euro in plaats van over 200 euro. Zonder deze regeling zou je zwaarder belast worden dan een handelaar die met btw inkoopt, simpelweg omdat je verkoper geen btw in rekening kon brengen.

Wanneer mag je hem gebruiken?

De regeling geldt voor gebruikte goederen, kunst, antiek en verzamelvoorwerpen die je hebt ingekocht zonder btw. In de praktijk betekent dat: gekocht van een particulier, van een ondernemer die de margeregeling toepast, of van iemand die vrijgesteld is van btw. Koop je in van een leverancier die wél btw op de factuur zet, dan gelden gewoon de normale regels en trek je die btw af. Nieuwe goederen vallen er nooit onder.

Hoe bereken je de btw?

Je marge is inclusief btw. Bij het algemene tarief reken je dus 21/121 van je marge als af te dragen btw: bij een marge van 100 euro is dat ongeveer 17,36 euro. Je kunt per voorwerp rekenen met de individuele methode, of per aangiftetijdvak al je inkopen tegen al je verkopen wegstrepen met de globalisatiemethode. Die tweede is praktisch als je veel kleine partijen verhandelt, en heeft als voordeel dat een negatieve marge in een tijdvak mag worden doorgeschoven.

Wat zet je op de factuur?

Op een margefactuur vermeld je geen btw-bedrag en geen btw-tarief. Je zet erop dat je de margeregeling toepast, bijvoorbeeld met de vermelding bijzondere regeling gebruikte goederen. Je klant kan de btw dus niet aftrekken; voor particuliere klanten maakt dat niets uit, voor zakelijke klanten wel. Koop je bij een particulier in voor meer dan 500 euro, dan maak je een inkoopverklaring op met de gegevens van de verkoper, het goed en de prijs. Zonder die administratie kun je bij een controle niet aantonen dat je de regeling terecht toepast.

Wat is verstandig om te doen?

Houd je marge-inkopen en marge-verkopen strikt gescheiden van je gewone omzet in je boekhouding; door elkaar heen boeken is de grootste valkuil. Verkoop je vooral aan zakelijke klanten, reken dan na of de normale regeling niet gunstiger uitpakt, want je mag per levering kiezen. Weet je niet zeker in welke categorie jouw handel valt, leg het dan aan ons voor voordat je facturen de deur uitgaan.

Dit artikel geeft algemene informatie op basis van de regels zoals bekend voor 2026 en vervangt geen persoonlijk fiscaal advies. Voor jouw specifieke situatie kijken we graag met je mee.