De margeregeling: btw over je winstmarge in plaats van je omzet

Wat houdt de margeregeling in?

Bij de margeregeling draag je alleen btw af over het verschil tussen je verkoopprijs en je inkoopprijs: je winstmarge. Verkoop je een tweedehands kast die je voor 100 euro kocht voor 200 euro, dan reken je btw over 100 euro in plaats van over 200 euro. Zonder deze regeling zou je zwaarder belast worden dan een handelaar die met btw inkoopt, simpelweg omdat je verkoper geen btw in rekening kon brengen.

Wanneer mag je hem gebruiken?

De regeling geldt voor gebruikte goederen, kunst, antiek en verzamelvoorwerpen die je hebt ingekocht zonder btw. In de praktijk betekent dat: gekocht van een particulier, van een ondernemer die de margeregeling toepast, of van iemand die vrijgesteld is van btw. Koop je in van een leverancier die wél btw op de factuur zet, dan gelden gewoon de normale regels en trek je die btw af. Nieuwe goederen vallen er nooit onder.

Hoe bereken je de btw?

Je marge is inclusief btw. Bij het algemene tarief reken je dus 21/121 van je marge als af te dragen btw: bij een marge van 100 euro is dat ongeveer 17,36 euro. Je kunt per voorwerp rekenen met de individuele methode, of per aangiftetijdvak al je inkopen tegen al je verkopen wegstrepen met de globalisatiemethode. Voor vervoermiddelen zoals auto's, motoren, fietsen, bromfietsen en caravans is die globalisatiemethode zelfs verplicht, inclusief de onderdelen en accessoires ervan. Verder is ze praktisch als je veel kleine partijen verhandelt, want een negatieve marge in een tijdvak mag je doorschuiven.

Wat zet je op de factuur?

Op een margefactuur vermeld je geen btw-bedrag en geen btw-tarief. Je zet erop dat je de margeregeling toepast, bijvoorbeeld met de vermelding bijzondere regeling gebruikte goederen. Je klant kan de btw dus niet aftrekken; voor particuliere klanten maakt dat niets uit, voor zakelijke klanten wel. Koop je bij één leverancier voor 500 euro of meer in, dan maak je een inkoopverklaring op met de gegevens van de verkoper, het goed en de prijs, ondertekend door die verkoper. Zonder die administratie kun je bij een controle niet aantonen dat je de regeling terecht toepast.

Wat is verstandig om te doen?

Houd je marge-inkopen en marge-verkopen strikt gescheiden van je gewone omzet in je boekhouding; door elkaar heen boeken is de grootste valkuil. Verkoop je vooral aan zakelijke klanten, reken dan na of de normale regeling niet gunstiger uitpakt, want je mag per levering kiezen. Weet je niet zeker in welke categorie jouw handel valt, leg het dan aan ons voor voordat je facturen de deur uitgaan.

Rekenvoorbeeld en de spelregels

De kern van de margeregeling: je rekent btw over je winstmarge in plaats van over de hele verkoopprijs, omdat je inkocht van een particulier die geen btw kon rekenen.

• De regeling geldt voor gebruikte goederen die je inkocht zonder btw: van particulieren, van KOR-ondernemers of van andere margeverkopers.
• Je klant mag géén btw aftrekken van een margefactuur; vermeld dus nooit een btw-bedrag.
• Houd een inkoopregister bij met per item de inkoopprijs en herkomst; dat is je bewijs en het valt onder je bewaarplicht.
• Verkoop je met verlies, dan is de marge negatief. Binnen de globalisatieregeling mag je die verrekenen met positieve marges in hetzelfde tijdvak.
• Btw op je eigen kosten, zoals gereedschap of huur, vraag je gewoon terug; de regeling raakt alleen je verkopen.

Veelgestelde vragen