Subsidie ontvangen als ondernemer: belast, en zit er btw op?
Geschreven door Ilias Aarrass6 min lezen · Gepubliceerd op · Laatst gecontroleerd op 
In het kort
Een subsidie in je lopende kosten telt mee in je winst van het jaar van toekenning, terwijl een investeringssubsidie van de aanschafprijs van het bedrijfsmiddel af gaat; btw reken je alleen als er een prestatie tegenover staat.
- Is de subsidie toegekend maar nog niet betaald, dan staat het bedrag als vordering op je balans.
- Een investeringssubsidie verlaagt je afschrijvingsbasis en daarmee ook het bedrag dat meetelt voor de investeringsaftrek.
- Krijgt een overheid iets van je terug voor het geld, dan is het gewoon omzet en reken je er btw over.
- Bewaar de beschikking, de aanvraag en de bijbehorende facturen; zonder onderbouwing kan de subsidie worden teruggevorderd.
Een toegekende subsidie voelt als gratis geld, en dat is precies waarom hij zo vaak verkeerd in de boekhouding belandt. Sommige ondernemers boeken hem helemaal niet, anderen zetten hem als omzet met 21 procent op hun btw-aangifte. Allebei fout, en allebei goed voor een correctie achteraf. De hoofdregel is simpel: een subsidie voor je lopende kosten telt mee in je winst, een subsidie op een bedrijfsmiddel verlaagt de aanschafprijs, en btw reken je alleen als er een prestatie tegenover staat. Dit artikel laat per situatie zien hoe je het boekt en wat je bewaart.
Voor de inkomstenbelasting: twee soorten subsidie
Krijg je een bijdrage in je lopende kosten, bijvoorbeeld voor scholing, advies, een haalbaarheidsonderzoek of een stagevergoeding, dan is dat een exploitatiesubsidie. Die hoort bij de winst van het jaar waarin hij wordt toegekend, dus niet per se het jaar waarin het geld binnenkomt. Is de toekenning in december rond en betaalt de instantie in maart, dan telt hij mee in het jaar van de toekenning en staat het bedrag per 31 december als vordering op je balans.
Krijg je een bijdrage in de aanschaf van een bedrijfsmiddel, dan werkt het anders. Zo'n investeringssubsidie boek je niet als opbrengst, maar haal je van de aanschafprijs af. Je schrijft dus af over het lagere bedrag, en datzelfde lagere bedrag telt mee voor de investeringsaftrek. Het voordeel verdwijnt niet, het valt alleen gespreid over de jaren van je afschrijving in plaats van in één keer.
| Soort | Inkomstenbelasting | Btw |
|---|---|---|
| Bijdrage in lopende kosten, bijvoorbeeld scholing of advies | Winst in het jaar van toekenning | Geen btw, tenzij er een prestatie tegenover staat |
| Bijdrage in de aanschaf van een bedrijfsmiddel | Van de aanschafprijs af, dus lagere afschrijving | Geen btw |
| Vergoeding van een overheid voor een opdracht die je uitvoert | Gewone omzet | Btw over de vergoeding |
| Fiscale regelingen zoals WBSO, EIA en MIA | Verwerkt via je aangifte, geen losse opbrengst | Geen btw |
Rekenvoorbeeld: machine van € 12.000 met € 3.000 subsidie
- Aanschafprijs exclusief btw
- € 12.000
- Investeringssubsidie
- € 3.000 af
- Bedrag waarover je afschrijft
- € 9.000, in 5 jaar € 1.800 per jaar
- Bedrag dat meetelt voor de investeringsaftrek
- € 9.000
Uitkomst: Je boekt de € 3.000 dus niet als opbrengst in het jaar van ontvangst. Zou je dat wel doen én over € 12.000 afschrijven, dan tel je het voordeel dubbel en klopt je balans niet meer met de werkelijke boekwaarde van de machine.
Btw: alleen als er iets tegenover staat
Voor de btw is de vraag of de subsidie een vergoeding is voor een levering of dienst aan de subsidieverstrekker. Krijg je geld om iets mogelijk te maken, zonder dat de verstrekker daar zelf een prestatie voor terugkrijgt, dan is er geen btw verschuldigd. Dat geldt voor de meeste stimuleringsregelingen: een bijdrage in je opleidingskosten, een startsubsidie of een bedrag voor verduurzaming.
Het wordt anders als de overheid feitelijk iets van je koopt. Voert een gemeente je opdracht en betaalt zij je voor een cursus die zij afneemt, dan is dat gewoon omzet met btw, ook al heet het in de brief een subsidie. Kijk daarom naar de inhoud van de afspraak, niet naar het woord. Bij twijfel is het verstandig dit vooraf met de verstrekker of met je boekhouder af te stemmen, want achteraf btw bijbetalen uit een vast subsidiebedrag doet pijn.
Verantwoording en bewaarplicht
Aan bijna elke subsidie hangen voorwaarden: het geld moet aan het beschreven doel worden besteed, vaak binnen een bepaalde termijn, en je moet dat kunnen aantonen. Bewaar daarom de beschikking, de aanvraag, de facturen die bij het project horen en, als het gevraagd wordt, een urenregistratie. Voldoe je niet aan de voorwaarden, dan kan de subsidie worden teruggevorderd; dat is dan een last in het jaar van terugvordering.
Die stukken vallen onder je gewone bewaarplicht van zeven jaar, en subsidieregelingen kennen daarnaast vaak een eigen termijn. Houd projectkosten apart in je boekhouding, bijvoorbeeld met een projectcode, zodat je bij een controle in één keer het hele dossier kunt laten zien. Werk je met een innovatieregeling, dan is de urenadministratie vaak het zwaarste onderdeel; zie WBSO voor zzp'ers.
Ontvang je een subsidie voor een investering in energiezuinige of milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen, kijk dan ook of die investering in aanmerking komt voor extra aftrek, zie EIA en MIA. En houd rekening met het moment van uitbetaling in je liquiditeitsbegroting: veel regelingen betalen pas na afloop en na goedkeuring van je verantwoording.
Veelgestelde vragen
Moet ik belasting betalen over een subsidie?
Over een bijdrage in je lopende kosten wel: die telt mee in je winst. Een investeringssubsidie verlaagt juist de aanschafprijs van je bedrijfsmiddel, waardoor je minder afschrijft en je winst via die weg hoger uitkomt.
Zit er btw op een subsidie?
Meestal niet, omdat er geen prestatie tegenover staat. Levert of doet je iets voor de verstrekker in ruil voor het geld, dan is het gewoon omzet en reken je btw.
In welk jaar boek ik de subsidie?
In het jaar waarin hij wordt toegekend, niet per se waarin hij binnenkomt. Is het bedrag toegekend maar nog niet betaald, dan staat het als vordering op je balans.
Wat als ik de subsidie moet terugbetalen?
Dan boek je de terugbetaling als last in het jaar waarin die vaststaat. Bewaar daarom altijd de beschikking en de onderbouwing van je bestedingen; daarmee voorkom je terugvordering meestal al.
Bronnen
- Btw over subsidies, schadevergoedingen en vrijwillige bijdragenBelastingdienst · belastingdienst.nl
- Investeren in bedrijfsmiddelenBelastingdienst · belastingdienst.nl
Bronnen gecontroleerd op
Dit artikel geeft algemene informatie op basis van de regels zoals bekend voor 2026 en vervangt geen persoonlijk fiscaal advies. Voor jouw specifieke situatie kijken we graag met je mee.
