Ondernemen met een WIA- of WAO-uitkering: zo werkt het
Geschreven door Ilias Aarrass7 min lezen · Gepubliceerd op · Laatst gecontroleerd op 
In het kort
Ondernemen naast een WIA- of WAO-uitkering mag als je het meldt bij UWV, dat je winst met je uitkering verrekent, en fiscaal bestaat er een startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid van € 12.000, € 8.000 en € 4.000 in de eerste drie jaar bij een verlaagd urencriterium van 800 uur.
- UWV verrekent op basis van je fiscale winst, niet op basis van wat je van de zakelijke rekening opneemt.
- De extra startersaftrek vervangt de zelfstandigenaftrek: je hebt hem juist als je de 1.225 uur niet haalt maar wel 800 uur.
- Voorwaarde is dat je in minstens één van de vijf voorgaande jaren geen ondernemer was en recht hebt op een arbeidsongeschiktheidsuitkering.
- Een winstschatting die te laag uitvalt leidt tot een terugvordering, dus reserveer naast de belasting ook daarvoor.
Gedeeltelijk arbeidsongeschikt en toch iets voor jezelf beginnen: dat kan, en het wordt zelfs aangemoedigd. Er zit alleen een dubbele administratie aan vast. UWV wil weten wat je verdient, want je inkomsten worden met je uitkering verrekend. De Belastingdienst heeft een eigen set regels, en die kent een speciale aftrek voor ondernemers die arbeidsongeschikt zijn: een verhoogde startersaftrek met een lager urencriterium van 800 uur. In dit artikel lees je hoe die twee kanten werken, zodat je niet voor verrassingen komt te staan als UWV achteraf verrekent.
Hoe UWV je inkomsten verrekent
Of je gaat werken als zelfstandige moet je melden bij UWV, en vanaf dat moment worden je inkomsten verrekend met je uitkering. Bij een WIA-uitkering gaat dat met een vast percentage: een deel van wat je verdient mag je houden, de rest gaat van je uitkering af. Je uitkering stopt dus niet meteen, maar wordt lager naarmate je meer verdient. Het uitgangspunt is dat werken altijd iets oplevert.
Het lastige is het moment. Als zelfstandige weet je je winst pas na je aangifte, dus UWV werkt met een schatting vooraf en een definitieve afrekening achteraf op basis van je belastingaangifte. Schat je te laag, dan krijg je een terugvordering; schat je te hoog, dan krijg je geld terug. Geef je verwachte winst daarom realistisch op en meld tussentijds als het heel anders uitpakt.
Bij een oude WAO-uitkering werkt het anders: daar wordt je uitkering gekort naar de arbeidsongeschiktheidsklasse die bij je inkomsten past. De eerste jaren is die korting in beginsel tijdelijk, zodat je uitkering terug kan naar het oude niveau als het ondernemen niet lukt. Vraag UWV altijd schriftelijk wat er in jouw situatie geldt en bewaar die brief.
De startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid
Fiscaal is er een regeling die weinig mensen kennen: de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid. Start je een onderneming terwijl je recht hebt op een arbeidsongeschiktheidsuitkering, dan mag je in de eerste drie jaar een extra bedrag van je winst aftrekken: € 12.000 in het eerste jaar, € 8.000 in het tweede en € 4.000 in het derde. De aftrek is nooit hoger dan je winst, dus hij kan je winst wel op nul zetten maar geen verlies maken.
Het grote voordeel zit in het urencriterium. Voor deze aftrek is 800 uur per jaar genoeg, in plaats van de 1.225 uur die voor de gewone zelfstandigenaftrek geldt. Dat maakt de regeling juist haalbaar voor wie door zijn beperking niet voltijds kan werken. Je moet die 800 uur wel kunnen aantonen, dus houd een urenregistratie bij vanaf de eerste dag.
De aftrek is bedoeld voor starters, en dat zit ook in de voorwaarden. Je moet in minstens één van de vijf voorgaande kalenderjaren géén ondernemer zijn geweest, je moet recht hebben op een arbeidsongeschiktheidsuitkering en je haalt het gewone urencriterium niet maar wel de 800 uur. Je gebruikt deze aftrek dus in plaats van de zelfstandigenaftrek, niet ernaast.
Eerste jaar met een winst van € 14.000
- Winst
- € 14.000, bij 900 gewerkte uren
- Zelfstandigenaftrek
- geen recht: daarvoor zijn 1.225 uur nodig
- Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid
- € 12.000, want 800 uur is gehaald
- Mkb-winstvrijstelling
- 12,70 procent over € 2.000, dus € 254
- Belastbare winst
- € 1.746
Uitkomst: Van € 14.000 winst blijft fiscaal nog € 1.746 over. Let op: UWV rekent voor de verrekening met je uitkering met je winst vóór deze aftrekken, dus die € 14.000.
Wat de aftrek je oplevert en waar je op moet letten
De aftrek werkt alleen tegen je belasting, niet tegen je uitkering. Dat is precies het punt waar het vaak misgaat in verwachtingen: fiscaal kun je bijna geen belasting betalen over je winst, terwijl UWV diezelfde winst volledig meeneemt bij de verrekening. Reken daarom met twee bedragen in je hoofd: je fiscale winst na aftrek voor de Belastingdienst en je gewone winst voor UWV.
Verder gelden gewoon alle ondernemersregels. Je mag je zakelijke kosten aftrekken, je kunt btw terugvragen en je kunt kiezen voor de kleineondernemersregeling als je onder € 20.000 omzet blijft. Investeer je in spullen boven € 450 per stuk, dan activeer je die en schrijf je af; zie activeren of direct aftrekken. Die keuzes beïnvloeden je winst en dus ook je uitkering, dus overleg ze het eerste jaar met je boekhouder.
| Vraag | Belastingdienst | UWV |
|---|---|---|
| Waar kijken ze naar? | winst na ondernemersaftrek en mkb-winstvrijstelling | winst uit onderneming volgens je aangifte, vóór die aftrekken |
| Welk urencriterium? | 800 uur voor deze startersaftrek, 1.225 uur voor de zelfstandigenaftrek | uren bepalen mede je belastbaarheid en je re-integratieafspraken |
| Wanneer definitief? | bij de aanslag inkomstenbelasting | na de definitieve verrekening op basis van die aanslag |
Zo houd je het overzichtelijk
Begin met een schriftelijke bevestiging van UWV over wat je mag verdienen en hoe er verrekend wordt. Houd daarnaast je uren en je omzet maandelijks bij, zodat je halverwege het jaar al ziet of je schatting klopt. Zet van elke euro winst een deel apart: een deel voor de belasting, een deel voor een mogelijke terugvordering. Dat laatste potje voorkomt de grootste schrik.
Denk ook aan je verzekeringen. Een aov afsluiten is met een bestaande arbeidsongeschiktheid vaak niet of alleen met uitsluitingen mogelijk, dus kijk goed naar wat je risico is als je nog verder uitvalt. En lees ziek zonder aov voor wat er dan gebeurt met je lopende opdrachten.
- Meld bij UWV dat je gaat ondernemen en vraag schriftelijk hoe er verrekend wordt.
- Houd vanaf dag één je uren bij; 800 uur is de sleutel tot de extra aftrek.
- Geef een realistische winstschatting op en corrigeer tussentijds als het afwijkt.
- Reserveer voor belasting én voor een mogelijke terugvordering van UWV.
- Laat je aangifte het eerste jaar controleren, zodat de aftrek goed in de aangifte komt.
Veelgestelde vragen
Mag ik ondernemen met een WIA-uitkering?
Ja, mits je het meldt bij UWV. Je inkomsten worden verrekend met je uitkering, waarbij je een deel van wat je verdient mag houden. Hoeveel precies hangt af van je uitkeringsvorm.
Hoe hoog is de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid?
€ 12.000 in het eerste jaar, € 8.000 in het tweede en € 4.000 in het derde jaar, en nooit meer dan je winst. Je hebt er 800 uur per jaar voor nodig in plaats van 1.225 uur.
Verlaagt de aftrek ook mijn uitkering?
Nee. UWV verrekent op basis van je winst uit onderneming, niet op basis van je belastbare winst na aftrekken. Fiscaal voordeel betekent dus niet automatisch een hogere uitkering.
Wat als mijn onderneming niet lukt?
Dan stop je en valt de verrekening weg. Bij de WAO en in de eerste periode van de WIA kan je uitkering in beginsel terug naar het oude niveau; vraag UWV vooraf wat er in jouw situatie geldt en bewaar dat antwoord.
Bronnen
- Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid 2026Belastingdienst · belastingdienst.nl
- Eigen bedrijf starten met een uitkeringUWV · uwv.nl
Bronnen gecontroleerd op
Dit artikel geeft algemene informatie op basis van de regels zoals bekend voor 2026 en vervangt geen persoonlijk fiscaal advies. Voor jouw specifieke situatie kijken we graag met je mee.
